Btw op digitale producten: 9 of 21 procent?
Kort antwoord. Op een e-book reken je 9 procent btw. Op een online cursus reken je 9 procent zolang het zelfstandig lesmateriaal is, en 21 procent zodra er interactie in zit zoals een community, live begeleiding of het beantwoorden van vragen. Verkoop je voor meer dan 10.000 euro per jaar aan consumenten in andere EU-landen, dan reken je het btw-tarief van het land van je klant en doe je aangifte via de One Stop Shop.
Dit artikel is algemene informatie en geen fiscaal advies. Voor jouw situatie loop je dit het beste een keer na met je boekhouder.
De drie dingen die je moet weten
- Het tarief hangt af van wat je verkoopt. Een e-book is 9 procent. Een cursus met interactie is 21 procent.
- De EU-grens ligt op 10.000 euro per jaar. Daaronder reken je gewoon Nederlandse btw, ook aan Belgische en Duitse klanten.
- Onder de 20.000 euro omzet mag je de kleineondernemersregeling gebruiken en helemaal geen btw rekenen. Dat klinkt fijn en het heeft een addertje.
Welk btw-tarief geldt op een e-book
Op een e-book geldt het verlaagde tarief van 9 procent. Een e-book valt volgens de Belastingdienst onder boeken, en boeken vallen onder het verlaagde tarief. Dat geldt sinds 1 januari 2020 ook voor digitale uitgaven, waar daarvoor nog 21 procent op zat.
Praktische richtlijn: houd minimaal acht pagina’s aan. Een pdf van drie pagina’s is eerder een werkblad dan een boek, en dan wordt het discutabel.
Verkoop je het e-book als onderdeel van een groter pakket met begeleiding erbij, dan kijkt de Belastingdienst naar het geheel. Zie de volgende paragraaf.
Welk btw-tarief geldt op een online cursus
Op een online cursus geldt 9 procent als het zelfstandig digitaal lesmateriaal is, en 21 procent zodra er interactie bij komt.
De scheidslijn is interactie. Concreet:
| Wat je verkoopt | Tarief |
|---|---|
| Een reeks video’s en werkbladen die iemand zelf doorloopt | 9 procent |
| Dezelfde reeks plus een community waar je vragen beantwoordt | 21 procent |
| Dezelfde reeks plus wekelijkse live calls | 21 procent |
| Een programma met persoonlijke begeleiding | 21 procent |
Digitale leermiddelen vallen sinds 1 januari 2020 onder het verlaagde tarief, om ze gelijk te trekken met papieren lesmateriaal. Alleen geldt dat voor materiaal dat op zichzelf staat. Zodra jij erbij zit, in welke vorm dan ook, is het een dienst en geen leermiddel.
Twijfel je over jouw specifieke opzet, dan kun je vooroverleg aanvragen bij de Belastingdienst. Je legt uit wat je verkoopt en welk tarief jij denkt te moeten rekenen, en je krijgt daar een standpunt op. Dat kost je een paar weken en het haalt de onzekerheid weg.
Wat als je aan klanten in andere EU-landen verkoopt
Er geldt één drempel van 10.000 euro per kalenderjaar. Dat bedrag telt je verkopen van goederen en digitale diensten aan consumenten in alle andere EU-landen bij elkaar op.
Onder de 10.000 euro. Je rekent gewoon Nederlandse btw, ook aan een klant in België of Duitsland. Verder hoef je niets te doen.
Boven de 10.000 euro. Vanaf de transactie waarmee je eroverheen gaat reken je het btw-tarief van het land waar je klant zit. Een Duitse klant betaalt dan Duits tarief, een Franse klant Frans tarief.
Je hoeft je daarvoor niet in elk land apart te registreren. Daar is de One Stop Shop voor. Je meldt je eenmalig aan bij de Belastingdienst en doet per kwartaal één aangifte voor al je EU-verkopen samen. De Belastingdienst verdeelt het geld daarna over de landen.
Praktisch punt dat mensen verrast: je verkooppagina moet dan het juiste tarief kunnen rekenen op basis van het land van de klant. Niet elk betaalplatform doet dat automatisch. Check dat voordat je de grens nadert, niet erna.
De kleineondernemersregeling: wanneer wel en wanneer niet
De kleineondernemersregeling, kortweg de KOR, laat je helemaal geen btw rekenen. De grens ligt op maximaal 20.000 euro omzet per kalenderjaar, en die grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt en voor het jaar ervoor.
Wat het je oplevert. Geen btw op je facturen, geen btw-aangifte, en je product oogt goedkoper voor particuliere klanten.
Wat het je kost. Je mag de btw op je eigen kosten niet meer terugvragen. Dus geen btw terug op je laptop, je software, je cursusplatform of je advertenties. Wie net begint en veel investeert, is vaak slechter uit met de KOR.
De rekensom in één zin. Verkoop je vooral aan particulieren en maak je weinig kosten, dan is de KOR meestal gunstig. Maak je flinke kosten of verkoop je aan zakelijke klanten die de btw toch terugkrijgen, dan meestal niet.
Ga je over de 20.000 euro heen, dan stopt de regeling en moet je vanaf dat moment weer btw rekenen. Dat is het moment om te zorgen dat je prijzen en je betaalpagina daarop klaarstaan.
Prijs je in- of exclusief btw
Verkoop je aan particulieren, dan noem je de prijs inclusief btw. Dat is verplicht. Een prijs van 97 euro is dan wat de klant betaalt, en daar zit jouw btw al in.
Verkoop je aan ondernemers, dan mag je exclusief btw communiceren, mits je dat duidelijk vermeldt.
Veelgemaakte fout bij een eerste product: 97 euro op de pagina zetten, denken dat je 97 euro verdient, en er achteraf achter komen dat er bij 21 procent zo’n 16,83 euro btw in zat. Reken het andersom door voordat je de prijs vaststelt.
Herroepingsrecht: mag iemand je e-book terugsturen
Een consument heeft bij een online aankoop standaard veertien dagen bedenktijd. Bij digitale inhoud kun je dat recht laten vervallen, alleen niet zomaar.
Er zijn twee voorwaarden, en ze moeten allebei kloppen:
- De klant geeft uitdrukkelijk toestemming dat je direct levert, dus voor het einde van de bedenktijd.
- De klant verklaart afstand te doen van het herroepingsrecht.
Regel je dat niet goed in je bestelproces, dan houdt de klant gewoon veertien dagen bedenktijd en kan die zijn geld terugvragen nadat hij je hele cursus heeft gedownload.
Praktisch: zet twee losse vinkjes in je bestelproces, geen vooraf aangevinkt hokje, en bewaar de bevestiging. Bijna geen enkele Nederlandse verkooppagina heeft dit goed staan, en dat is precies waarom het de moeite waard is om het wel te doen.
Wat je administratie minimaal moet bijhouden
- Per verkoop: datum, bedrag, btw-tarief en het land van je klant
- Bewijs van het land van je klant, bijvoorbeeld het factuuradres of het IP-land
- De toestemming voor directe levering en het afstand doen van het herroepingsrecht
- Je eigen kosten met de btw die je terugvraagt
De meeste betaalplatforms exporteren dit. Zet die export een keer per kwartaal klaar voor je boekhouder, dan kost het je een kwartier in plaats van een dag.
Veelgestelde vragen
Moet ik btw rekenen als ik nog maar net begin?
Ja, vanaf je eerste verkoop, tenzij je de kleineondernemersregeling gebruikt. Een lage omzet ontslaat je niet automatisch van btw.
Geldt 9 procent ook op een template of een werkblad?
Nee. Het verlaagde tarief hangt aan boeken en aan digitaal lesmateriaal. Een los template of een Notion-systeem is een digitale dienst en valt onder 21 procent.
Wat als ik een bundel verkoop met een e-book en een cursus erin?
Dan kijkt de Belastingdienst naar wat het hoofdbestanddeel is. Zit er begeleiding bij, dan is 21 procent het uitgangspunt. Twijfel je, vraag dan vooroverleg aan.
Moet ik een btw-nummer op mijn verkooppagina zetten?
Je btw-identificatienummer hoort op je facturen en op je website. Dat is het nummer dat je mag delen, niet je omzetbelastingnummer.
Geldt dit ook voor verkoop buiten de EU?
Daarvoor gelden andere regels per land. Verkoop je structureel buiten de EU, dan is dat een gesprek met je boekhouder waard.
Wat je nu kunt doen
Pak je verkooppagina erbij en check drie dingen. Staat het juiste tarief erop. Staat de prijs inclusief btw als je aan particulieren verkoopt. Staan de twee vinkjes voor directe levering en het herroepingsrecht in je bestelproces.
Dat is een half uur werk en het scheelt je een naheffing of een terugbetaling.
Heb je nog geen product om te verkopen, dan begint het eerder in het pad. Lees dan eerst hoe je een digitaal product maakt van idee tot eerste verkoop en hoe je toetst of je idee gaat verkopen. In de Unbossed Kickstarter lopen we die dertig dagen samen door.
Lees ook
- Waar verkoop je je digitale product?
- Online cursus maken en verkopen in 30 dagen
- Zzp naast je baan: zo begin je ernaast
De volgende stap
Sta je op het punt om te gaan verkopen, dan is de Unbossed Kickstarter daarvoor gebouwd: dertig dagen, een uur per dag, met iemand die op elke stap meekijkt.
Wil je eerst rustig kijken hoe het werkt, begin dan met de gratis mini-training.
Bronnen
- Belastingdienst, Voorwaarden voor deelname aan de kleineondernemersregeling, geraadpleegd september 2026
- KVK, Btw-regels voor e-commerce in de EU, geraadpleegd september 2026
- ICTRecht, Herroepingsrecht op digitale inhoud, kun je dat uitsluiten
